30点
株式会社祇園商事(会計期間X03年4月1日からX04年3月31日) の (1) 決算整理前残高試算表および (2
決算整理事項にもとづいて、 解答用紙の貸借対照表と損益計算書を完成しなさい。
(1) 決算整理前残高試算表
借方
72,000 現
315,000 当 座 預
560,000 売
掛
100,000 繰 越 商
決算整理前残高試算表
X04年3月31日 (単位:円) 1. 売掛金の期末残高に対して2%の貸倒れを見積り、
勘定科目
貸方
差額補充法により貸倒引当金を設定する。
2. 期末商品棚卸高は¥80,000 である。
3. 備品については定額法(耐用年数8年、残存価額ゼロ)
により減価償却を行う。
4. 消費税 (税抜方式) の処理を行う。
5.貸付金のうち¥ 200,000 は、 当期12月1日に期間1年、
利率年 3%(利息は元本返済時に一括して受取り)
の条件で貸し付けたものである。 よって、 利息の未
収分を月割りにより計上する。
6. 支払家賃の前払分が¥80,000 ある。
195,000 仮払消費
5,000,000
金金品税
金
税
30,000 仮払法人税等
300,000 貸
付
400,000 備
金品
買 掛 金 470,000
仮受消費税 326,000
貸倒引当金
7,200
備品減価償却累計額
資 本
金
繰越利益剰余金
売
受
1,950,000 仕
入
735,000 給
料
272,000 支
払
家賃
71,000 水道光熱費
上息
取 利 息
200,000
700,000
28,800
3,260,000
8,000
(2) 決算整理事項
5,000,000
7. 給料の未払分が¥18,000 ある。
8. 当期分の法人税、 住民税及び事業税が ¥69,000 と計
算されたので、仮払法人税等の差額を未払法人税等
として計上する。