會計學 第2章:平時會計程序
(D)19.甲商店為一般稅率加值型營業人,5、6 月份進貨總額 $3,000,000,
進項稅額 $150,000,外銷$ 1,000,000,內銷$ 1,500,000,銷項稅額
$ 75,000,上期留抵稅額 $50,000,期間並購置一部自用乘人小汽車
$ 1,000,000 與機器設備$ 1,000,000,營業稅5%皆為外加, 則甲商
店於7月15日報繳營業稅,將產生:
【104年統測】
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(A)應收退稅額 $125,000/ww (B)應收退稅額 $150,000 www.
(C)累積留抵稅額 $25,000 15W 2(D)累積留抵稅額 $ 75,000
【答】溢付稅額=$75,000-$150,000-$1,000,000×5%-$50,000=$175,000
退稅上限=($1,000,000+$1,000,000)×5%=$100,000
應收退稅款= Min($100,000;175,000)=$100,000
本期累積留抵稅額=$175,000-$100,000=$75,000
(D)20.平記公司上期有留抵稅額$ 3,000,本期銷項稅額為$10,000,另有外銷
金額 $100,000,進項稅額為 $6,000,且本期未購買任何固定資產,則
本期結算營業稅後應有:
(A)應納稅額 $6,000
(C)留抵稅額 $ 4,000
(B)應退稅額 $ 5,000
(D)應納稅額 $1,000
【102
