Question

訪客

想請問一下，當“強制透過損益按公允價值衡量之金融資產”出售半數時，調整和出售分錄有什麼需要特別注意的地方嗎？
感覺做出來的數字有點奇怪。

會計 投資

Answer 1

婷

強制應該是指債務工具不符合SPPI測試
調整至售價 認列調整損益
除列資產收現，出售成本作為手續費

不過你的問法也有可能是
指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
此時調整至淨售價且計入其他綜合損益
除列收現並將其他權益重分類至保留盈餘