ページ3:

Date
① すべての収益の勘定科目残高を
損益勘定に振り替える。
②すべての費用の勘定科目残高で
損益勘定に振り替える。
(練習問題)
☆しっくりくりしーはなぜ必要?
三分法では売上原価がわからないから
売上原価を仕勘定で算定するため。
1
③損益勘定の残高が当期純利益
2
期首商品在庫金額は200万円~
期末商品在庫金額は300万円であった。
受取利息
① 売上
受取配当金 100
2000
損益 2300
200
て
③損益1300
Azd
800
給料
200
旅費交通費100
三分法の決算整理仕訳は?
12d
200万繰越商品 200万
繰越商品 300万 Azd300
a
万
「売上490」「売取家賃CO」のみ、当期の
「費用は「仕入200」「給料30」「小正夫費
10」のみであった。
減価償却費100 「繰越利益剰余金」はいくら増減する?
なお期首商品棚卸高は50,
支払家賃 90
支払利息10
期末商品棚卸高は30である。
「しーくりくりしつ
損益1000
2300-1300
繰越利益剰余金1000
純資産
仕入 50
繰越商品 30
繰越商品 50
And 30
当期首開始時点の試算表
売上490
受取察質10
精益への振替を繰越利益剰余金への振替
損益 500
当座預金 300 買掛金
通料金
前愛収益
損益 200
176220
繰越商品
~
備品
繰越利益剰余金 損益 240
給料20
水道光熱費10
繰越利益利余金 10
合計 1600
1600

ページ4:

DAY
12. 税金
税金
自動車税 固定資産税
消費税 不動産取税 自動車事情院 保証
所有・使用
30万
備品として税抜30万円のパソコンを
現金で購入した。
現金 33万
仮払消費税 3万
儲ける
決算になった。朝中で支払った消費税は
法人税 住民税 事業所税 合計500万円、受け取った消費税は
消費税商品
商品
300円
間接税
粒を負担
→ 消費者
庶民
法人税等
納税
200円 納税
卸業
→
生産会社
スーパー
←
←
200円
300円
+消費税20円+消費税30円
資産
負債
スーパーは預かった消費税30円と
合計700万円であった。
「仮受消費税700万仮払消費税 500万
未払消費税 200万
・決算整理仕沢
上記で算出した納税すかき消費税額に
ついて、小切手を振り出して支払った。
未払消費税 200万 当座預金200万
支払った消費税の差額和円を税務署翌期の期中仕訳
に納税する。
法人税等
仮受消費税預かった消費税
儲けにかかる税金
法人税・住民税・事業税
仮払消費税 支払った消費税
支払う法人税等=税引前当期純利益×税率
税抜200円の商品を掛けで仕入れた。
31
Azd
仮払消費税 20
200
買金
220
上記商品を
売掛金
330
売上
300
仮受消費税30
を300円で掛け販売した。
後の「指益」勘定の残高のこと
→
47 % the Juc
費用→現益
↓
繰越利益別今金
すべての決算整理仕を作成した

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み
例
法人税等以外の全ての決算整理
作成後「損益」耽定残高は
100万円になったが税率40%
12 法人税 住民税 美税
今みで40万円を納税する
x1年4/1に設立期末は毎年3/11
法人税等の税率40%小切手で納税
7293/31が終了し初めての決算となった。
一般金以外の決算整理仕訳をすべて
作成した結果、「益」勘定残高
「利税引前当期純利益は
100万円であった。
15-14
※2年目は期首から6ヶ月を経過した日から
2ヶ月以×2911/30まで)に
暫定的な金額で法人税等をいったん
前払いしなければならない。
指定的な金額
1.前年度の法人権等の半額(30万円)
or
2.当年度の6ヶ月で仮決算して算出された
法人税等
2.
"
小切手を振り出して納付した。
仮払法の税20万
当座預金 20万
※3年3/31が終了決算になり、税引前
法人税等40万 未払法人税等40万の「損益」勘定残高は300万円であった。
PIL
BIS
3/31のみ、繰越利益剰余金に
振り替えられる金額100万円×
法人税等 120万
仮払大
20
未払法人税等 100
60万円
利益・儲けにかかるお金
法人税等は原則として決算日から
5/31までに納税する。
×3131-31
2ヶ月以内に納税する。つまり、×2年
確定申告
自分に税額を確定される。
個人所得税
×2/3/31 9/30 *2/11/303
x21.5/31
25/31、小切手を振り出して
未払法人等40万 当座預金40万 自分でやるから脱税したくなる
※2年度の
期中仕沢
会社:法人税+会社側が計算
年末調整
※3/3/31 自分で利益を確定マセ
自分から税務署に申告納税する。

ページ6:

No.
Date
固定資産税・印紙税
そして所有・使用しているとかかる税金
費用処理
「和租公課」勘定
税金関等への交付金・会費など
・固定資産税
(固定資産を所有しているとかかる税金)
土地・建物など
(練習問題)
○10円の商品
仕入れた。
3 税抜100円の商品を現金で
買掛金110
R2d
100
仮払消費税10
税抜価格の売価200万円
(仕入値は税抜50万円)の商品を
掛け販売した。
売掛金220
売上 200
固定資産税100万円の納付書が市から
送付されてきたので当座預金から支払った。
仮受消費税
冷法だから仕入値は関係ない.
W 日税公課 100万
印紙税
当座預金100万
不動産を購入したりかかる税金
900万円の土地を購入した。
この際不動産取得税27万円がかかり
合計金額を普通預金から支払った。
仕入売上のとき、
未払消費税100万
仮払消費税仮受消費税
「仮受消費税」の残高は600万円
決算整理仕訳は?
約束手形に貼付した。
仮受消費税 600万 仮払消費税500万
租税公課 200
現金200
不動産取得税
決算になった。決算整理前試算表上の
手前の銀収書などを作成したらかかる税金「仮払消費税」の残高は550万円、
200円の収入印紙を現金で購入し、
土地 927万
普通預金 927万
取得原価に含める場合も
租税公課勤定する場合もある。

ページ7:

No.
Date
×5131310
が終了し決算となった。
決算作業の結果、法人損害を算出する
前の「損益」勘定残高は100万円だった
法人様等の税率を40%とする場合の
法人税等のインは?
決算になった。当期の収益は「よく
161のみであり、費用は「入」50および
「給料」20のみであった。
期末掛金残高は200であり、
来期2%の質作りを見込んでいる。
なお、「貸倒引当金」残高は3である。
法人税400万 未払法人等400万」「仮払消費税」残高は6,
よって、繰越利益剰余金へ振り替える
損益金額は600万です。
「仮受消費税」残高は16.
期首商品棚卸高は20
期末商品棚卸高は30.
×5/5/20.上記が算出した法へ程等法人権等の確率を40%とする。
を小切手を振出して納付した。
中間納付はなかった。
そのとき、「繰越利益 合金」は
未払法人税 400万
当座預金400万いくら増減するか?
上記の続き
5/11/20 小切手を
振出して中間納付をした。
60万円増加
仮払法人税等
200万 当座預金200万 仮受消費税16
貸倒引当金繰入 貸倒引当金
仮払工費税6
未払消費税
CO
※6/3/31が終了し決算となった。
12d 20
繰越商品
20
万
決算作業の結果、税引前の「損益」勘定
残高は200万円となった。
繰越商品 30
売上 160
仕d30
損益101
法人程等の損率を40%とする。
損益 61
28 978007)
仮払消費税等200万
未払法人税等600万
決算で税前当期純利益は
100万円と算出された。なお中間的的で
30万円の納付済みである。法人税等の
根来を40%とする。
貸倒引当金繰入!
損益の残高は100よって
法人税等40 未払法人祝賀40
残り60万円だけ繰越利食金が
増加
仕入 40
給料
20
法人税等40万 仮
30万
未
10万

ページ8:

Chito
13 剰余金の配当
利益剰余金の配当
株主総会が繰越利益利余金300円
について次のように決議された。
質(金)
A株会社
1.配当金は100万円をする。
株式
利益準備金を10万円積み立てる。
残高は次回の剰余金の処分まで繰り返す。
投資家
→(株主)
配当金領収証
(通貨代用証券)
X2年5/27開催の株主総会で
繰越剰余金300万円について次のように
決議された。
t
3/31
4/20
5/31
6/30
↑
期
株主総会
確定申告
(中小企業(上場企業)
最高意思決定機関株主総会
[会計監谷人]
役員
監査法人
公会計管理職 工場長、部長課長
取締役など
2
配当金は100万円とする。(即日現金で
株主総会 支払った。)残額は次回の剰余金の
確定申告処分まで繰り直すこととする。
代表取締繰越利益剰余金100万 現金100万
役社長
(純賀産)
会社法的な表現:剰余金を配当した
壁記的な意味:現金を支払った
その分、繰越利益剰余金を
減らした。
その他の従業
主任、チームリーダー、とう社会など
株主総会で何を決める。つ
・決算の承認
・他社との合併の是非
・役員人事
・配当金の支払い(和余金の配当)

ページ9:

No.
Date
会社法
(続き)
利益準備金
600万円
六
を10万円積み立てる。
(練習問題) 期日→3/31
残額は次回の剰余金の処分まで
すこととする。
① 5/20 株主総会が開催され、剰余
金1000万円について以下のように決議された。
剰余金の配当200万円
療越利益剰余金 190万未払配当金100万 利益準備金の積立:剰余金の配当の
10分の1の金額は?
千歳科益剰余金10万利益準備金10万
純資産
純資産
勘定科目の変更にすぎない。
お金を積み立てることではない。
繰越利益剰余金220万 未払配当金200万
利益準備金20万
②(①の続き)6/2、配当金を当座預金
から支払った。なお、源泉徴収となる税金
は、支払総額の20%である。
後日、配当金を当座預金から支払った
(20%を源泉控除)
未払配当金100万
預り金 20万
未払配当金200万 当座預金
預金
160万
40万
当座預金80万
経理の一Ⅲ
-411
3/31 11月末まで 3/31
中間申告
男
期末↑
不雅会
期末
確定申告・納税
中小:5月下旬
工場:6月上旬
剰余金の配当

ページ10:

No.
2:19
Dela
14 帳
仕様へ
取引情報記録しておくその帳
なぜ何種類もあるの?
振替伝票(一般会計伝票)
何件を現金と書くのが手間だから
不調を記録する帳(イン訳帳)
・仕訳された勘定科目一つ一つについて
商品10万円を92で1Aれた。 FR
「そうかんじょうもと
サフォーム
○補助簿
ちょう
・取引の評価内容
常を記録する帳(福助定元帳) 商品10万円を現金で仕入れた。
商品10万円を仕入れ、代金のうち2万円は
現金で支払い残額は掛けとした。
商品有高帳
売掛金元帳
入 10万 8万
買料金 8万
現金出動帳(げんさんずいとう)
仕入
2万 現金
2万
仕訳帳に仕訳後、総勘定元帳に
仕入8万
出 仕入2万
書き写す、転記
15.伝票
仕訳→伝票に書く。
実務→何種類もある。
簿記検定→3種類(三伝票制)
・振替伝票 入出金のない取引
買掛金8万
振 仕入 10万
買掛金10万
⑤買金2万
仕入10万
買掛金2万
買料金10万
現金 2万
帳
or
→ 総勘定元帳
伝票
転記
集計
合計転記
入金伝票入金取引
借方:現金
(1日分)仕目計
出金伝票 出金取引 貸方:現金