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12. 税金
税金
作品として税抜30万円のパソコンを
現金で購入した。
消費税 不動産取得税 自動車事後発 備品
30万
現金 33万
仮払消費税 3万
自動車税 固定資産税
儲ける
三等になった。期中で支払った消費税は
法人税 住民税 事業税 所得税 合計500万円受け取った消費税は
法人税等
合計700万円であった。
消費税 商品
間接税
商品
納税
200円 納税
300を負担
仮受消費税700万仮払=費税500万
未払消費税 200万
卸業
→
スーパー
→ 消費者
生産会社
←
←
庶民
200円
300円
+消費税20円+消費税30円
資産
●決算整理伝説
で算出した納税すかき消費税額に1
上記で
ついて、小切手を振り出して支払った。
負債
スーパーは預かった消費税30円と
支払った消費税の差額如0円を税務署
に納税する。
未払消費税 200万 当座預金200万
翌期の期中仕訳
法人税等
儲けにかかる税金
仮受消費税預かった消費税
法人税・住民税・事業税
仮払消費税 支払った消費税
支払う法人税等=税引前当期純利益×税率
税抜200円の商品を掛けで仕入れた。
31
税引前当期純利益
Azd
200
買掛金 220
すべての決算整理仕択を作成した
仮払消費税 20
後の「指益」勘定の残高のこと
上記商品を
を300円で掛け販売した。
三管理調
売掛金
330
売上 300
仮受消費税3
収益→現金)
AC
費用 損益
↓
繰越利益割合金
×24
37

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No.
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例:法人税等以外の全ての決算整理
15-19
※2年目は期首から6ヶ月を経過した日から
仕を作成後「環益」助定残高は2ヶ月以円より×2411/30まで)に
100万円になった。税率40%
→法人税 住民税 事業税
暫定的な金額で法人税等をいったん
合計で40万円をする
x1年4/1に設立期末は毎年3/11
法人税等の税率40%小切手で納税
42年3/31が終了し初めての決算となった。
税金以外の決算整理仕をすべて
作成した結果、益」勘定残高
の制税引前当期純利益)は
100万円であった。
前払いしなければならない。
確定的な金額
1.前年度の法人権等の半額(20万円)
or
2.当年度の6ヶ月で仮決算して算出された
法人税等
2
"
小切手を振り出して納付した。
仮北法の税金 20万
当座預金 20万
※3年3/31が終了し、決算になり、税引前
法人税笠40万 未払法人税等40万の「損益」勘定砂高は300万円であっ
た。
PIL
BIS
3/31の繰越利益剰余金に
振り替えられる金額100万円×
法人税等 120万
16払法人税等20万
未払法人税等100万
60万円
利益・儲けにかかるお金
法人税等は原則として決算日から
2ヶ月以内に納税する。つまり、と2年
個人所得税
5/31までに納税する。
-X2/3/31
9/30"
×2/11/30
×3131-31
会社:法人税+会社側が計算してく
年末調整
確定申告
x3/3/31 自分で利益を確定マセ
自分…税額を確定させる。
255/31 小切手を振り出して
+
支払った。
自分から税務署に申告し納抗する。
未払法人税等40万 当座預金40万 自分でやるから脱税したくなる
x2年度の
期中仕訳